摘 要 本文對工程項目TRANBBS施工承包中的有關(guān)風險控制的基本原則進行了分析。討論了項目風險控制的“鞭梢效應”和階段決策的“遷移性”，提出按照決策的無后效性和階段控制的原則進行風險控制的目標管理方法。并根據(jù)以上分析，對有關(guān)施工企業(yè)和承包商的制度創(chuàng)新、風險經(jīng)理的設立、風險管理的表格化及資本結(jié)構(gòu)方面提出了相應的對策和建議。
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365交通站365jt.com前言
365交通站365jt.com工程項目在營建過程中，從承包商角度來看，存在著建設周期長，投資數(shù)額大，工作和工序繁多的特點。因此，在施工中，這些因素制約著承包商未來獲取收益的多寡。建設周期長，各個時期的不可預見因素就會相應增多，與時間相關(guān)的外界因素和內(nèi)部因素的變化都會影響工期的按期完成；投資額巨大，若籌資、付款方式、利率或者有關(guān)合同條款發(fā)生變化，就會加大成本，從而減少了承包商的利潤；工作、工序繁多，一旦施工組織不盡合理或者返工，同時發(fā)生索賠，就會極大地影響工程進度、成本和質(zhì)量，使承包商的利益受損。所以，對工程項目施工進程中風險問題的分析和控制研究，具有重要意義。
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365交通站365jt.com1 承包商面臨的風險
365交通站365jt.com工程承包，既是一項商務活動，又是一項工程施工活動。它必然受到工程所在地的自然環(huán)境、社會環(huán)境和相關(guān)人為因素的影響。其中有關(guān)合同條件所確立的責任、權(quán)利和義務對承包商影響極大，這些都要求承包商具有全面的專業(yè)TRANBBS技術(shù)知識和較強的經(jīng)營管理能力。目前，建筑市場的競爭日趨激烈，技術(shù)含量提高，項目趨向大型化和復雜化，企業(yè)趨于聯(lián)合，資金相對集中，這些對中小型企業(yè)尤為不利，使它們面臨著更多的風險，使企業(yè)的平均利潤率下降。由此看來，工程承包是一項風險較大的工程施工活動。
365交通站365jt.com工程承包風險，是指工程實施結(jié)果相對于預期的結(jié)果的變動程度，即承包商預期收益的變動程度。工程承包風險的起因是由許多不確定因素造成的。如果在投標和工程實施過程中，不考慮風險因素，就會加大實際成本而導致利潤降低甚至虧損。但是，過多地把潛在風險因素的可能費用轉(zhuǎn)移到投標標價的成本中去，又會使失標的幾率大大增加。因此，要想獲取目標預期利潤，必須正確地考慮工程承包風險。
365交通站365jt.com從有關(guān)統(tǒng)計資料來看，承包商在標價中風險費用所占比例都比較低，這是因為承包商對眾多的風險因素采取了積極的管理措施，如風險責任的轉(zhuǎn)移、分擔、保險等控制風險事故發(fā)生或降低風險損失的措施。根據(jù)JCEM關(guān)于美國承包商對工程風險的分配和重要性的調(diào)查表顯示，風險市場時期相對于繁榮市場時期，在相對數(shù)的比例上，實際承包成本增加4%，利潤下降25%，風險增加了3倍。如果考慮實際標價的差異，其絕對值的增加會更大。也就是說，在標價構(gòu)成比例基本相同的情況下，風險市場時期比繁榮市場時期需要支付更多的風險費用。
365交通站365jt.com另外，業(yè)主和承包商在工程施工中分別承擔的風險量百分比，平均為33.5%和36.9%，共同承擔的風險量為29.6%。在共同承擔的風險量中，業(yè)主往往利用作為雇主的有利條件，將風險損失盡量轉(zhuǎn)嫁到承包商頭上。在實際營建中，承包商承擔的風險比率往往達到60%以上。所以，承包商要想達到順利實施工程和盈利的目的，對工程承包風險的正確分析、控制與管理就顯得極為重要。對于承包商而言，重要的風險因素主要有：a.勞力、設備和材料的取得；b.勞力和設備的生產(chǎn)率；c.不合格的材料；d.勞工糾紛；e.安全；f.通貨膨脹(總價合同)；g.承包商的工作能力；h.變更指令的談判；i.工程質(zhì)量；j.合同延誤；k.財務控制能力；l.工程實際數(shù)量。這些風險因素涉及的特點有：1)不平衡或巨額的現(xiàn)金流；2)特殊的質(zhì)量或技術(shù)要求；3)重要的法律或合同要求；4)重要或敏感的外部環(huán)境。一旦項目涉及以上特點時，就有必要進行風險的分析及有關(guān)管理工作。
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365交通站365jt.com2 風險控制體制與風險的遷移性
365交通站365jt.com承包商在進行傳統(tǒng)的風險控制時，一般按照施工過程的延續(xù)，把控制過程分成若干階段，分析各階段潛在的風險因素，從而制定出相應的對策。從表面上看，以往的方法也是利用階段控制理論，但始終是以靜態(tài)的眼光來看待風險和分析風險，各個階段之間的風險管理工作缺乏必要和有機的聯(lián)系，沒有把各階段的工作、工序和風險因素統(tǒng)一起來進行綜合考慮。是簡單的針對性強卻缺乏彈性的簡單的解決方法。這種辦法對常見的變動因素有一定的控制作用，但對于施工中出現(xiàn)的異常變化，應變效果就顯得不那么迅速和有效了。非動態(tài)管理形成的后果，實際上是一個組織和管理程序的問題，這就涉及到風險管理體制和風險控制策略問題。
365交通站365jt.com現(xiàn)實中的風險大多是異常的、不可預見的風險因素，因此，利用傳統(tǒng)方法往往使許多風險得不到有效的控制。這主要是由于承包商缺乏有效的風險管理體制造成的。
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